2025年，跨境電商行業(yè)迎來(lái)了“合規(guī)進(jìn)攻年”。

　　自6月《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》正式實(shí)施以來(lái)，隨之推出的15號(hào)與17號(hào)公告接連發(fā)布，許多新稅務(wù)政策陸續(xù)出臺(tái)，其主要目標(biāo)只有一個(gè)——通過(guò)數(shù)據(jù)透明化來(lái)促進(jìn)行業(yè)合規(guī)。

　　近日，亞馬遜已正式通知，計(jì)劃在10月31日之前首次向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)提交2025年第三季度(7月至9月)賣家的稅務(wù)相關(guān)信息。同時(shí)，主流平臺(tái)如Temu和TikTok Shop等也已開啟了數(shù)據(jù)上報(bào)。截至10月15日，共有6654家國(guó)內(nèi)外平臺(tái)提交了相關(guān)信息，其中特別是超過(guò)4100家已完成經(jīng)營(yíng)者的稅務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)。

　　這意味著，跨境賣家利用漏洞逃稅的時(shí)代已經(jīng)徹底結(jié)束，合規(guī)性已成為生存的必備條件。

　　一、新政策并未實(shí)行“增稅”，但加大了“查稅”的力度!針對(duì)三個(gè)主要痛點(diǎn)進(jìn)行了精準(zhǔn)打擊。

　　許多賣家對(duì)新政策感到擔(dān)憂，認(rèn)為這會(huì)增加他們的稅負(fù)，其實(shí)并不是這樣——政策的重點(diǎn)在于“加強(qiáng)征收管理”，而非“新增稅種”。不過(guò)，這三大行業(yè)的痛點(diǎn)得到了明確揭示，導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)顯著上升：

　　平臺(tái)數(shù)據(jù)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，采用“低報(bào)或零報(bào)”的方式已不再可行。

　　根據(jù)15號(hào)公告，國(guó)內(nèi)外電商平臺(tái)需在每個(gè)季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送賣家的身份信息和銷售收入。稅務(wù)部門將直接對(duì)比平臺(tái)信息與賣家申報(bào)的數(shù)據(jù)，若發(fā)現(xiàn)不一致，將立即啟動(dòng)稽查預(yù)警機(jī)制。

　　以前通過(guò)“少報(bào)收入”來(lái)減輕稅負(fù)的做法，如今已經(jīng)行不通。現(xiàn)在的平臺(tái)變成了“數(shù)據(jù)信使”，每一筆交易都能夠追蹤，想要“逃避責(zé)任”是不可能的，補(bǔ)繳稅款、罰款和滯納金都無(wú)法避免。

　　“買單出口”已經(jīng)完全失效，代理報(bào)關(guān)必須進(jìn)行實(shí)名登記。

　　17號(hào)公告明確要求，代理出口企業(yè)在報(bào)關(guān)時(shí)必須提供實(shí)際發(fā)貨人的信息;在進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)時(shí)，還需同時(shí)提交委托方的基本信息和出口金額。如果未能滿足這些要求，代理方將需承擔(dān)全部稅務(wù)責(zé)任。

　　這意味著“買單出口”模式的終止。沒有合規(guī)的報(bào)關(guān)和收匯流程，不僅無(wú)法享受出口退稅，還可能面臨追溯和責(zé)任追究，整個(gè)業(yè)務(wù)鏈將面臨風(fēng)險(xiǎn)。

　　合規(guī)能夠帶來(lái)好處，退稅的加速有助于降低成本。

　　新政策明顯惠及合規(guī)的賣家——今年1月實(shí)施的“離境即退稅銷售再核算”政策顯著提升了退稅效率。目前，出口貨物的增值稅退稅率最高可達(dá)13%，這不僅減輕了企業(yè)的稅負(fù)，同時(shí)也加速了資金的回流。

　　簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，未來(lái)跨境電商的競(jìng)爭(zhēng)本質(zhì)上將是“合規(guī)能力”的比拼。

　　二、平臺(tái)模式各有不同，合規(guī)要求也各不相同!這里提供了一份詳細(xì)的避坑指南。

　　亞馬遜、Temu 和TikTok Shop的運(yùn)營(yíng)方式各異，因此它們所需遵循的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。盲目追隨潮流只會(huì)浪費(fèi)時(shí)間，精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)才是關(guān)鍵。

　　亞馬遜賣家：保障“四流合一”，就是保護(hù)賬號(hào)的安全。

　　亞馬遜主要采用B2C出口模式，賣家可以直接與海外客戶進(jìn)行交流。其核心在于整合合同、資金、物流和發(fā)票四個(gè)環(huán)節(jié)。

　　然而，很多賣家仍然涉足這些“風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域”：

　　通過(guò)“買單出口”和“雙清包稅”的方式，報(bào)關(guān)主體與實(shí)際經(jīng)營(yíng)主體不相符，這樣不僅無(wú)法申請(qǐng)退稅，還可能面臨稅務(wù)部門的追責(zé)。

　　通過(guò)個(gè)人賬戶收取外匯可能導(dǎo)致資金流動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)不匹配，這容易被稅務(wù)機(jī)關(guān)視為“逃稅”，進(jìn)而引發(fā)審計(jì)。

　　合規(guī)建議：

　　1.請(qǐng)立刻停止“買單出口”，選擇自主報(bào)關(guān)或與正規(guī)的外貿(mào)綜合服務(wù)公司合作，以保證報(bào)關(guān)主體與經(jīng)營(yíng)主體一致。

　　2.所有平臺(tái)的回款必須匯入公司對(duì)公賬戶，禁止使用個(gè)人賬戶進(jìn)行收款，確保資金流動(dòng)的完整記錄。

　　3.請(qǐng)符合條件的單位盡快申請(qǐng)出口退稅，13%的退稅率能夠有效降低整體稅負(fù)。

　　Temu 賣家：首要解決“發(fā)票”問題，然后再談?dòng)?/p>

　　Temu 采用了典型的 B2B 商業(yè)模式，賣家的主要職責(zé)是“為平臺(tái)提供商品”，這一行為屬于國(guó)內(nèi)貿(mào)易的范疇。目前，向平臺(tái)開具增值稅發(fā)票是最迫切的合規(guī)要求。

　　然而，許多賣家在“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票”方面遇到了挑戰(zhàn)：上游供應(yīng)商無(wú)法提供符合要求的發(fā)票，這導(dǎo)致成本無(wú)法記賬，利潤(rùn)顯得被夸大，稅負(fù)直接增加了2到3倍!

　　合規(guī)建議：

　　1.請(qǐng)盡快與Temu平臺(tái)確認(rèn)開票流程、發(fā)票種類及開具要求，以防因操作失誤而影響合作。

　　2.必須要求上游供應(yīng)商提供合規(guī)的發(fā)票(即使是小規(guī)模納稅人，也須開具增值稅普通發(fā)票)，對(duì)于沒有發(fā)票的供應(yīng)商要果斷進(jìn)行更換。

　　3.聯(lián)合專業(yè)財(cái)稅顧問需清晰界定業(yè)務(wù)性質(zhì)——是屬于“國(guó)內(nèi)銷售”還是“出口”?以免因判斷失誤而導(dǎo)致多繳稅款。

　　TikTok Shop的賣家：首先確認(rèn)主體，然后再處理之前的賬務(wù)問題。

　　TikTok Shop的賣家多為個(gè)人轉(zhuǎn)型而成，普遍面臨“經(jīng)營(yíng)主體不清晰、私賬戶收款”等問題，歷史稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前最大的隱患。

　　如果長(zhǎng)時(shí)間沒有申報(bào)收入，一旦平臺(tái)提交數(shù)據(jù)，可能會(huì)直接出現(xiàn)“補(bǔ)稅和罰款”的情況。

　　公私賬戶混用不僅要求補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，還可能涉及個(gè)人所得稅，存在雙重風(fēng)險(xiǎn)。

　　合規(guī)建議：

　　1.請(qǐng)盡快將店鋪的收款賬戶更改為公司的對(duì)公賬戶，以徹底規(guī)避“私戶收款”的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.整理2020年至2024年的尚未申報(bào)收入，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并在必要時(shí)主動(dòng)補(bǔ)充申報(bào)。

　　3.根據(jù)亞馬遜的“四流合一”標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立合規(guī)的報(bào)關(guān)和收款流程，以增強(qiáng)合規(guī)基礎(chǔ)。

　　三、無(wú)論賣家的規(guī)模如何，這五個(gè)合規(guī)步驟都是必不可少的!

　　新的政策整改期限僅剩一個(gè)多月。無(wú)論您是年銷售額百萬(wàn)的小賣家，還是年銷售額千萬(wàn)的大賣家，您可以通過(guò)以下五個(gè)步驟來(lái)盡量降低風(fēng)險(xiǎn)：

　　1.首先要明確“賬號(hào)的權(quán)利與義務(wù)”，以防止出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)糾紛。

　　如果店鋪是通過(guò)購(gòu)買方式獲得的，一定要與原注冊(cè)法人簽訂一份一對(duì)一的授權(quán)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。這可以避免在稅務(wù)稽查時(shí)因?yàn)椤百~號(hào)歸屬不清”而無(wú)法配合調(diào)查，甚至可能導(dǎo)致法律訴訟。

　　2.小賣家：應(yīng)該首先關(guān)注“基礎(chǔ)規(guī)范”，不要隨便更換主體。

　　年銷售額在幾百萬(wàn)元的小賣家，不建議隨意更換香港或海外的注冊(cè)主體(這可能會(huì)導(dǎo)致賬號(hào)被封)。應(yīng)當(dāng)專注于以下三點(diǎn)：

　　開設(shè)企業(yè)賬戶：所有平臺(tái)的回款和貨款均通過(guò)企業(yè)賬戶進(jìn)行，以確保有正規(guī)的流水記錄。

　　為了滿足合規(guī)要求，必須向供應(yīng)商索取增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，以便進(jìn)行成本抵扣。

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人企業(yè)可以按季度申報(bào)增值稅，并享有“季度銷售額在30萬(wàn)元以下免征增值稅”的優(yōu)惠政策。暫時(shí)可以將其視為“內(nèi)銷”，無(wú)需急于辦理復(fù)雜的出口退稅手續(xù)。

　　備注：根據(jù)《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》，如無(wú)法滿足出口免稅備案的要求，應(yīng)按照“視同內(nèi)銷”的方式進(jìn)行處理。

　　3.大賣家：提前建立“合規(guī)框架”，爭(zhēng)取獲取退稅收益。

　　年銷售超過(guò)500萬(wàn)元的大型賣家，應(yīng)盡早完善合規(guī)體系，并選擇合法的出口貿(mào)易方式。

　　辦理資質(zhì)：盡早申請(qǐng)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，完成海關(guān)備案，以確保獲得合法的出口主體資格。

　　申請(qǐng)專用發(fā)票：與供應(yīng)商聯(lián)系，請(qǐng)求提供增值稅專用發(fā)票，以便為出口退稅做準(zhǔn)備。

　　選擇模式：使用9710/9810等跨境出口監(jiān)管代碼進(jìn)行報(bào)關(guān)，享受13%的出口退稅，以減輕稅負(fù)。

　　架構(gòu)建設(shè)：對(duì)于資金規(guī)模較大且有較高跨境收款需求的企業(yè)，可以考慮采取“境內(nèi)企業(yè) + 香港實(shí)體”的0110合規(guī)模式(需要注意的是，香港公司必須擁有真實(shí)的辦公地址、員工及審計(jì)報(bào)告，以防止被視為“空殼公司”)。

　　4.請(qǐng)盡快完成“對(duì)賬補(bǔ)報(bào)”，爭(zhēng)取趕上首次報(bào)告的最后機(jī)會(huì)。

　　亞馬遜需要在10月31日前提交7月至9月的數(shù)據(jù)，現(xiàn)在是采取行動(dòng)的時(shí)候了。

　　請(qǐng)登錄后臺(tái)平臺(tái)，導(dǎo)出《交易數(shù)據(jù)報(bào)告》、《付款報(bào)告》以及《退款報(bào)告》。

　　逐項(xiàng)審核公司的財(cái)務(wù)記錄，補(bǔ)充缺失的收入、發(fā)票以及物流單據(jù)。

　　請(qǐng)?jiān)?0月底之前完成申報(bào)或補(bǔ)申報(bào)，確保提交到平臺(tái)的數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)的數(shù)據(jù)一致，以降低被檢查的風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，尋求專業(yè)幫助。

　　跨境財(cái)稅政策變化迅速且專業(yè)性強(qiáng)，建議您密切關(guān)注最新的稅務(wù)規(guī)定和平臺(tái)通知(例如后續(xù)季度報(bào)送時(shí)間和稅務(wù)檢查安排)。此外，可以主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)稅知識(shí)，或考慮聘請(qǐng)專業(yè)的跨境財(cái)稅顧問，協(xié)助您制定最佳合規(guī)方案，以預(yù)防潛在問題。

　　四、最后提醒：合規(guī)不是一種成本，而是“生存之道”。

　　許多賣家認(rèn)為“合規(guī)的費(fèi)用很高，不太劃算”，但與“賬號(hào)被封，信用受損”的后果相比，合規(guī)的開支實(shí)際上是非常小的。

　　如今，全球稅收透明化已成為一種趨勢(shì)，像亞馬遜和Temu等平臺(tái)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的數(shù)據(jù)合作愈加緊密，利用漏洞的時(shí)代已然結(jié)束。從短期來(lái)看，規(guī)范報(bào)稅可能會(huì)增加一些成本，但從長(zhǎng)期來(lái)看，合規(guī)性能夠?yàn)槠髽I(yè)打下更穩(wěn)固的經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)，使其在行業(yè)變革中保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

　　在最后一個(gè)月，別再猶豫了!請(qǐng)迅速按照前面提到的方法進(jìn)行合規(guī)整改，確保好你的賬號(hào)和利潤(rùn)，這才是2025年跨境電商的生存之道。

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