掃一掃關(guān)注
哪些普通發(fā)票和憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? 問(wèn)：我們公司最近收到了一些業(yè)務(wù)相關(guān)發(fā)票想了解一下除了常見(jiàn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、代扣代繳的完稅憑證、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票外，還有哪些類(lèi)型的發(fā)票和憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢? 答：部分普通發(fā)票..
010-85803387 立即咨詢
發(fā)布時(shí)間：2025-10-13 熱度：
哪些普通發(fā)票和憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
問(wèn)：我們公司最近收到了一些業(yè)務(wù)相關(guān)發(fā)票想了解一下除了常見(jiàn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、代扣代繳的完稅憑證、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票外，還有哪些類(lèi)型的發(fā)票和憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額呢?
答：部分普通發(fā)票和憑證也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的哦!快來(lái)一起看看吧!
一、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)目鄱悜{證(4類(lèi))
發(fā)票類(lèi)型 | 發(fā)票種類(lèi) | 可抵扣稅額 | 抵扣方式 | 申報(bào)方式 |
國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)目鄱悜{證（4類(lèi)） | 增值稅電子普通發(fā)票 | 發(fā)票上注明的稅額 | 計(jì)算抵扣 | 填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8b欄“其他"并同時(shí)填寫(xiě)在第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”。 |
注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單 | 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)x9% | |||
注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票 | 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)x9% | |||
注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 | 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)x3% |
注 意
以上車(chē)票可以抵扣，必須同時(shí)滿足以下條件:
1.2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額。
2.限于與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工。
3.屬于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門(mén)、臺(tái)灣有關(guān)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，除另有規(guī)定外，參照跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策規(guī)定執(zhí)行。
4.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不允許抵扣。
二、通行費(fèi)發(fā)票(2類(lèi))
發(fā)票類(lèi)型 | 發(fā)票種類(lèi) | 可抵扣稅額 | 抵扣方式 | 申報(bào)方式 |
通行費(fèi)發(fā)票 | 增值稅電子普通發(fā)票 | 按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 | 勾選抵扣 | 填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”相關(guān)欄次。 |
橋、閘通行費(fèi)發(fā)票 | 進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)x5% | 計(jì)算抵扣 | 填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8b欄“其他”欄次。 |
三、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票及收購(gòu)發(fā)票
發(fā)票類(lèi)型 | 發(fā)票種類(lèi) | 可抵扣稅額 | 抵扣方式 | 申報(bào)方式 |
農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票 | 農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票 | 按發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定除外；進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率。 領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物，按照1%加計(jì)扣除。 | 計(jì)算抵扣 | 填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票”欄；符合加計(jì)扣除的情況，其加計(jì)扣除額填寫(xiě)第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”欄。 |
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 | 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 | 計(jì)算抵扣 |
企行財(cái)稅主營(yíng)業(yè)務(wù)： 公司注冊(cè)、公司變更、代理記賬、涉稅處理、公司轉(zhuǎn)讓、公司注銷(xiāo)、商標(biāo)注冊(cè)、公司戶車(chē)牌轉(zhuǎn)讓?zhuān)顿Y/資產(chǎn)/基金類(lèi)公司轉(zhuǎn)讓?zhuān)?免費(fèi)咨詢電話：010-85803387 。工商老師私人手機(jī)號(hào)：17701222182
老板們別急著點(diǎn)關(guān)閉!這個(gè)問(wèn)題可能讓你少交幾十萬(wàn)稅。最近總有人問(wèn)："我公司剛注冊(cè)三個(gè)月，能馬上申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)嗎?"今...
老李在河南的倉(cāng)庫(kù)里忙到凌晨三點(diǎn)，打包那些裁剪剩下的布料邊角料。去年，這些“廢料”賣(mài)了12萬(wàn)，成了他線上服裝店唯一的利潤(rùn)來(lái)源。廣東的張姐盯...
公司作為法人組織，是一個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，也是市場(chǎng)的基本單元。成立一家公司的要求包括一定的資金、固定的注冊(cè)地址、法人以及股東等。此外，在程序上，...
社會(huì)團(tuán)體驗(yàn)資是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)申請(qǐng)籌備的社會(huì)團(tuán)體的資金狀況進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。在社會(huì)團(tuán)體的籌備階段，首先需要在銀行開(kāi)設(shè)臨時(shí)賬戶，將準(zhǔn)...
官方微信
北京市海淀區(qū)創(chuàng)業(yè)公社(中關(guān)村國(guó)際創(chuàng)客中心)
北京市海淀區(qū)恒欣商務(wù)大廈1層122室
北京市通州區(qū)合生世界村H區(qū)1號(hào)樓210室