張哥，2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始了，咱們可要趕緊行動起來了。

　　是的，今年申報表有變化，咱們一起問問小藍吧，讓他給咱具體講講!

　　別急，這就給你們講講2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳重點事項，可要認真學習哦~

　　2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開始，什么是企業(yè)所得稅匯算清繳?哪些納稅人需要辦理企業(yè)所得稅匯算清繳?什么時間辦理?今天小藍帶你一起來了解!

　　什么是企業(yè)所得稅匯算清繳?

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　哪些納稅人需要辦理?

　　凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關規(guī)定進行匯算清繳。

　　01、實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

　　02、實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構(gòu)，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構(gòu)不進行匯算清繳。

　　03、經(jīng)批準實行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團，由集團母公司在匯算清繳期內(nèi)，統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　什么時間辦理?

　　01、納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。

　　02、納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款。

　　03、納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　申報時需填報哪些資料?

　　納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：

　　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

　　2.財務報表;

　　3.備案事項相關資料;

　　4.總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預繳稅情況;

　　5.委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告;

　　6.涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》;

　　7.主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

　　那申報表有何變化呢?

　　簡單來說就是取消2張、修訂6張!

　　國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2025年第1號)，對部分表單和填報說明進行修訂。本次修訂主要涉及8張表單，其中取消2張表單、修訂6張表單。此外，對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》和其余15張關聯(lián)表單中關于表間關系的填報說明進行同步調(diào)整。

　　具體變化有哪些?

　　點擊了解——取消2張、修訂6張!注意企業(yè)所得稅年度納稅申報表的新變化

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