企業(yè)所得稅的匯算清繳是指納稅人在納稅年度結(jié)束后，依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算該年度的應(yīng)納所得額和應(yīng)繳稅款，并根據(jù)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅金額，確定本年度的退稅或補(bǔ)稅額度。然后，納稅人需填寫企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)提交申報(bào)及相關(guān)材料，以便結(jié)清全年應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。那么，企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)需要提交哪些材料呢?接下來，企行財(cái)稅將為您整理相關(guān)信息。

　　一、企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)需要提交哪些資料?

　　1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及附表：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，填寫適合的年度納稅申報(bào)表主表及所有相關(guān)的附表，包括但不限于主表A類或B類、彌補(bǔ)虧損明細(xì)表及稅收優(yōu)惠明細(xì)表等。

　　2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表：需提供經(jīng)過審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等，這些內(nèi)容必須與上傳至稅務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)一致。

　　3.年度審計(jì)報(bào)告(如果適用)：如企業(yè)需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行年度審計(jì)，須提交由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告。

　　4.享有稅收優(yōu)惠政策所需的相關(guān)證明材料，包括高新技術(shù)企業(yè)證書、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的文件等。

　　5.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表：如涉及境外關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易，須填寫《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》，以披露相關(guān)的交易信息。

　　6.稅前扣除的憑證與相關(guān)證明材料包括：合法的成本費(fèi)用憑證、捐贈(zèng)支出的捐贈(zèng)票據(jù)、資產(chǎn)損失的證明文件等。

　　7.所得稅減免、退稅或遞延納稅的相關(guān)文件：如適用，必須提供相應(yīng)的批準(zhǔn)文件或證明材料。

　　8.未彌補(bǔ)虧損的證明材料：若本年度計(jì)劃使用以前年度的虧損來減免應(yīng)納稅所得額，需提交相關(guān)的證明文件。

　　9.其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的特定資料：根據(jù)各地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，可能需要提供額外的輔助材料或說明文件。

　　二、企業(yè)匯算清繳的重要注意事項(xiàng)

　　(一)請(qǐng)盡早提交財(cái)務(wù)報(bào)表。我們建議在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)之前，先報(bào)送2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。由于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“利潤總額計(jì)算”部分的內(nèi)容需要按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行填寫，因此在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳之前提交年度財(cái)務(wù)報(bào)表，有助于納稅人梳理稅務(wù)與會(huì)計(jì)之間的差異，準(zhǔn)確計(jì)算可享受的優(yōu)惠，充分利用風(fēng)險(xiǎn)掃描服務(wù)，從而減少申報(bào)錯(cuò)誤，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)資格名單管理。針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)、非營利組織及2023年度入庫的科技型中小企業(yè)等資格類企業(yè)，系統(tǒng)中已嵌入相應(yīng)名單。如對(duì)名單有任何疑問，請(qǐng)聯(lián)系相關(guān)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。納稅人需確認(rèn)自身是否符合相關(guān)政策要求，以免因錯(cuò)誤填寫而導(dǎo)致后續(xù)問題。

　　(三)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策的享受。對(duì)于在2023年底獲得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證的納稅人，如果在第四季度申報(bào)時(shí)未享受高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠或其他稅率優(yōu)惠，則需要先對(duì)2023年第四季度的申報(bào)表進(jìn)行更正。

　　分支機(jī)構(gòu)的申報(bào)。由于分支機(jī)構(gòu)沒有法人資格，其經(jīng)營狀況需并入企業(yè)總部。企業(yè)總部將匯總計(jì)算應(yīng)繳稅款，并享受相關(guān)的優(yōu)惠政策。

　　(五)匯總納稅企業(yè)的備案。若納稅人屬于跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，并且在申報(bào)年度內(nèi)(按稅款所屬期)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，則在申報(bào)下一年度時(shí)，其分支機(jī)構(gòu)不需要在所在地進(jìn)行預(yù)繳。此時(shí)，納稅人及其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)需到稅務(wù)機(jī)關(guān)更新企業(yè)所得稅的匯總納稅備案信息。如果總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)的備案信息不一致，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修改。

　　(六)風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。電子稅務(wù)局提供“稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”，納稅人在申報(bào)表審核通過后，可以利用該功能進(jìn)行掃描，正式提交申報(bào)前。系統(tǒng)會(huì)對(duì)可能存在的填寫問題進(jìn)行分類匯總，并反饋給納稅人。納稅人應(yīng)及時(shí)分析這些風(fēng)險(xiǎn)提示，針對(duì)反饋中的疑點(diǎn)，確實(shí)存在申報(bào)錯(cuò)誤的，應(yīng)該主動(dòng)修改申報(bào)表，以提高申報(bào)質(zhì)量并降低申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(七) 申報(bào)與繳稅是分開的。納稅人在成功申報(bào)后，不必立即繳納稅款?？梢栽?月31日之前登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—稅費(fèi)繳納”進(jìn)行繳款。

　　(八) 及時(shí)進(jìn)行退稅處理。納稅人在年度匯算清繳完成后，如果產(chǎn)生了應(yīng)退稅款，系統(tǒng)會(huì)在成功申報(bào)后自動(dòng)生成退稅提示，同時(shí)提供退稅申請(qǐng)的鏈接。納稅人點(diǎn)擊該鏈接后，可以直接進(jìn)入無紙化退稅申請(qǐng)界面;如果未及時(shí)申請(qǐng)退稅，系統(tǒng)將自動(dòng)發(fā)送通知，并后續(xù)推送確認(rèn)信息。對(duì)于符合智能審核退稅條件的申請(qǐng)，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，并即時(shí)完成退稅處理。

　　(九)申報(bào)錯(cuò)誤的更正。在匯算清繳期間，納稅人如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤，可以隨時(shí)進(jìn)行更正。如需更正之前年度的申報(bào)表，應(yīng)從更正年度開始依次逐年更正后續(xù)年度的申報(bào)表。如果未按照相關(guān)要求進(jìn)行更正，可能會(huì)影響納稅人在歷年虧損、捐贈(zèng)支出等之前年度的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，從而導(dǎo)致納稅人提交錯(cuò)誤的申報(bào)。

　　以上內(nèi)容介紹了“企業(yè)匯算清繳需要提交哪些材料”。如果您有其他問題，可以咨詢我們企行財(cái)稅專業(yè)顧問，我們將為您解答并提供企業(yè)匯算清繳的解決方案。

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