今天我將分享一些財(cái)務(wù)實(shí)操方面的工作經(jīng)驗(yàn)，希望能夠?yàn)樾枰呢?cái)務(wù)人員提供參考。無(wú)論哪家企業(yè)要開(kāi)展業(yè)務(wù)，注冊(cè)是一個(gè)必經(jīng)的步驟。雖然“注冊(cè)”這兩個(gè)字看似簡(jiǎn)單，但在實(shí)際操作中卻涉及多個(gè)環(huán)節(jié)。今天我們主要討論財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)中的操作內(nèi)容。

　　一、新公司賬目建立流程

　　第一階段：協(xié)助進(jìn)行工商注冊(cè)。在工商注冊(cè)階段，需要提供一位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的身份證明。如果公司確認(rèn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是本人，則需要協(xié)助注冊(cè)人員提交相關(guān)證件和信息。

　　第二階段：編制日記賬。在企業(yè)注冊(cè)的初期，會(huì)產(chǎn)生許多開(kāi)辦費(fèi)用。對(duì)此部分支出，財(cái)務(wù)人員或出納需根據(jù)實(shí)際的收支情況，及時(shí)進(jìn)行日記賬的記錄。

　　第三階段：財(cái)務(wù)制度的制定：為了使企業(yè)的財(cái)務(wù)流程更加規(guī)范化，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度是必不可少的。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和模式，制定適合的制度。此階段可以在企業(yè)的商討階段或工商注冊(cè)審核階段進(jìn)行。

　　第四階段：開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)。工商注冊(cè)完成并獲得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，通常行政人員會(huì)前往指定地點(diǎn)制作公司的各類(lèi)印章(順便提一下，通常需要制作的印章有五個(gè)——公章、法人章、合同專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章以及發(fā)票專(zhuān)用章)。

　　此時(shí)，財(cái)務(wù)人員需要向企業(yè)申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件、公章、法人章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并攜帶本人及法人的身份證原件，前往公司指定的銀行申請(qǐng)開(kāi)立基本賬戶(hù)?，F(xiàn)在大多數(shù)銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了通過(guò)微信公眾號(hào)提前提交資料進(jìn)行預(yù)審和預(yù)約。在不清楚流程的情況下，可以提前撥打銀行客服熱線(xiàn)，通常會(huì)有專(zhuān)業(yè)客服經(jīng)理提供指導(dǎo)。隨后，還需前往大廳進(jìn)行原件復(fù)核。整個(gè)過(guò)程一般需要3到5個(gè)工作日。特別提醒，2019年年底前，所有銀行已按規(guī)定取消了開(kāi)戶(hù)許可證的發(fā)放。

　　在接到銀行關(guān)于基本賬戶(hù)審批的通知后，請(qǐng)攜帶上述證件前往大廳領(lǐng)取賬戶(hù)信息和Ukey等物品。此時(shí)需要準(zhǔn)備不超過(guò)200元的現(xiàn)金(部分銀行可能會(huì)收取賬戶(hù)管理費(fèi)和Ukey費(fèi)用，不同銀行的規(guī)定有所不同)。在銀行收到Ukey后，柜臺(tái)通常會(huì)提示在一周內(nèi)需要轉(zhuǎn)入一定金額以激活賬戶(hù)。一般情況下，賬戶(hù)在開(kāi)戶(hù)后的三個(gè)工作日后才能使用(以銀行的通知為準(zhǔn))。整個(gè)過(guò)程預(yù)計(jì)需要5到7個(gè)工作日左右完成。

　　第五階段：注冊(cè)電子稅務(wù)局。在營(yíng)業(yè)執(zhí)照獲得后，雖然需要等待銀行基本戶(hù)信息的審核，但這時(shí)可以同時(shí)進(jìn)行電子稅務(wù)局的注冊(cè)，以便加快工作進(jìn)度。

　　首先，您需要注冊(cè)法人賬戶(hù)，使用法人的身份信息進(jìn)行登記(通?？梢栽诋?dāng)?shù)囟悇?wù)局的微信公眾號(hào)上進(jìn)行操作，網(wǎng)頁(yè)操作也可以)。法人注冊(cè)完成后，需使用法人的賬戶(hù)信息登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)局系統(tǒng)，接著將企業(yè)信息進(jìn)行綁定，并填寫(xiě)相關(guān)的企業(yè)資料。

　　接下來(lái)需要將辦稅人員進(jìn)行綁定。(在電子稅務(wù)局中，通常會(huì)有新辦企業(yè)的簡(jiǎn)易注冊(cè)流程，可以根據(jù)指示逐步完成)。三方協(xié)議必須在銀行賬戶(hù)開(kāi)通后才能完成。

　　第六階段：稅種確認(rèn)與發(fā)票購(gòu)買(mǎi)(需準(zhǔn)備480元及以上的現(xiàn)金)：由于這兩項(xiàng)工作都需在大廳進(jìn)行，因此合并在一起說(shuō)明。

　　在電子稅務(wù)局信息填寫(xiě)完成并與辦稅人員綁定后，辦稅人員需攜帶公章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章、本人身份證原件以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件。首先進(jìn)行稅種核定：在大廳領(lǐng)取綜合號(hào)，等到號(hào)碼叫到后，前往指定窗口，將身份證放置在窗口儀器上，并說(shuō)明辦理的事項(xiàng)。隨后將所有資料遞交給辦事人員，辦事人員會(huì)在后臺(tái)新增相關(guān)稅種(特別提醒，印花稅需逐項(xiàng)新增，請(qǐng)?zhí)崆按_認(rèn)公司需涉及的項(xiàng)目)。完成后，辦事人員會(huì)向你發(fā)放涉稅事項(xiàng)告知書(shū)，并提供自然人稅收管理系統(tǒng)的初始密碼單。

　　稅種核定完成后，首先需要在電子稅務(wù)局申請(qǐng)發(fā)票(一般辦稅大廳都有可用的電腦，為了節(jié)省時(shí)間，建議自帶筆記本電腦)。然后，你需要重新取號(hào)辦理增值稅發(fā)票的申請(qǐng)。當(dāng)叫到號(hào)碼后，前往對(duì)應(yīng)窗口，重復(fù)之前的流程。工作人員在后臺(tái)處理完畢后，會(huì)指引你到指定地點(diǎn)(通常是在辦公樓的其他辦公室)購(gòu)買(mǎi)稅控盤(pán)，并領(lǐng)取發(fā)票。

　　第七階段：初始建賬：企業(yè)需根據(jù)其實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況選擇合適的財(cái)務(wù)軟件，財(cái)務(wù)人員則依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行初始的賬務(wù)登記。

　　二、企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理

　　(1)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生時(shí)，業(yè)務(wù)人員需將原始憑證遞交給財(cái)會(huì)部門(mén)。憑證錄入人員在企業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息的輔助下，依據(jù)原始單據(jù)直接編制憑證，并將其保存在憑證檔案中。

　　(2)對(duì)憑證文件中的憑證進(jìn)行審核。如果審核通過(guò)，需對(duì)記賬憑證進(jìn)行標(biāo)記;如果審核未通過(guò)，則將其提交給錄入人員處理。

　　(3)登記日記賬時(shí)，出納員依據(jù)收款憑證和付款憑證記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　(4) 登記各類(lèi)明細(xì)賬時(shí)，通常單位會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同來(lái)設(shè)定各個(gè)會(huì)計(jì)崗位，通常由多名財(cái)務(wù)人員分別負(fù)責(zé)登記多本明細(xì)賬。例如，一位會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的明細(xì)賬，而另一位會(huì)計(jì)則專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)材料的明細(xì)賬等。

　　根據(jù)科目匯總表進(jìn)行總賬登記，總賬會(huì)計(jì)會(huì)定期匯總憑證，編制科目匯總表，然后根據(jù)該表進(jìn)行總分類(lèi)賬的登記。

　　(6) 月末處理時(shí)，由于總賬、日記賬和明細(xì)賬是由多位財(cái)會(huì)人員分別登記的，因此難免會(huì)出現(xiàn)各種錯(cuò)誤。因此，在每個(gè)月的月底，財(cái)會(huì)人員需要對(duì)賬，核對(duì)日記賬與總賬以及明細(xì)賬與總賬，確保賬目一致。此外，財(cái)會(huì)人員在月末還需進(jìn)行結(jié)賬工作，計(jì)算會(huì)計(jì)賬戶(hù)的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)束賬簿的記錄。

　　(7)根據(jù)企業(yè)的銀行賬戶(hù)和銀行對(duì)賬單，自動(dòng)進(jìn)行銀行交易對(duì)賬，并制作余額調(diào)節(jié)表。

　　(8)進(jìn)行查詢(xún)和生成報(bào)表，依據(jù)日記賬、明細(xì)賬和總賬來(lái)編制管理層所需的會(huì)計(jì)報(bào)表以及內(nèi)部分析表。

　　以上內(nèi)容是關(guān)于“新公司建賬流程及日常業(yè)務(wù)處理”的說(shuō)明。如果您有其他疑問(wèn)，歡迎咨詢(xún)我們的企行財(cái)稅專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)，我們將為您解答問(wèn)題，并提供記賬和報(bào)稅的解決方案。

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