跨境電商企業(yè)屬于貿易行業(yè)，與國內貿易不同的是，跨境電商會將國內商品銷往國外，在稅務方面除了需要記賬和報稅以外，還包含一項重要業(yè)務：“出口退稅”，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。企行財稅是一站式工商財稅服務平臺，為中小企業(yè)提供跨境電商記賬報稅解決方案。

　　一、跨境電商財務做賬流程，與一般企業(yè)一樣的：

　　1、整理原始單據(jù)、錄入記賬憑證，審核，記賬。

　　2、編制財務報表(資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表)

　　3、每月或者每季各項納稅申報。

　　4、憑證報表打印、裝訂

　　二、跨境電商報稅流程參考如下：

　　1、成立一個普通公司之后，辦理跨境電商備案：

　　(1)提交紙質的材料，電子口岸申請開戶;

　　(2)開戶申請通過，海關初驗;通過準備材料，

　　(3)海關線下復查;

　　(4)申報海關權限，平臺安裝客戶端;

　　(5)海關申報備案。

　　2、跨境電商公司進出口權的正確操作流程

　　跨境電商公司想要出口產(chǎn)品到國外，必須要辦理進出口權，才能出口產(chǎn)品，辦理步驟如下：

　　(1)在外經(jīng)貿廳辦理對外貿易經(jīng)營者備案登記的手續(xù)，獲得進出口資質;

　　(2)到工商局增加經(jīng)營范圍“貨物進出口、技術進出口、代理進出口”;

　　(3)到海關注冊登記，進入海關系統(tǒng)，獲得海關進出口代碼，便于進出口報關時調用;

　　(4)刻“報關專用章”一枚;

　　(5)到出入境檢驗檢疫局備案，取得檢疫備案代碼;

　　(6))中國電子口岸的數(shù)據(jù)分中心備案辦理IC卡審批，將海關、檢疫、外管局與國稅等幾個部門的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，進口付匯跟出口申請核銷單據(jù)、收匯與退稅時會需用到;

　　(7)在省外匯管理局取得外匯帳戶的開立許可，并做出口備案;

　　(8)到省國稅辦理出口退稅登記手續(xù)。

　　3、跨境電商出口退稅的正確操作流程：

　　產(chǎn)品貨物進行出口交易，可申請出口退(免)稅，退免稅在一定的程度上為企業(yè)產(chǎn)生一大部分的利潤：

　　(1)有關證件的送驗及登記表的領取

　　企業(yè)在獲得相關部門批準該經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件與工商部門核發(fā)的工商登記的證明之后，應當于30日內辦理出口企業(yè)退稅登記手續(xù);

　　(2)退稅登記的申報和受理

　　企業(yè)領到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按照登記表以及法律法規(guī)的要求填寫，并且加蓋企業(yè)公章以及有關人員印章之后，跟公司的出口產(chǎn)品經(jīng)營權批準文件、工商登記證明文件等資料統(tǒng)一報送到當?shù)囟悇諜C關，稅務機關經(jīng)過審核確定無誤之后，則受理登記;

　　(3)填發(fā)出口退稅登記證

　　稅務機關接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)過審核確定無誤之后按照規(guī)定的程序批準，然后核發(fā)給該企業(yè)“出口退稅登記”資格;

　　(4)出口退稅登記的變更或注銷

　　當企業(yè)的經(jīng)營狀況發(fā)生某些變化或者有些退稅政策發(fā)生改變時，應當根據(jù)實際需要變更或者注銷來辦理退稅登記。

　　三、跨境電商要繳納哪些稅?

　　其中，跨境電商是近年來的行業(yè)大熱門，但與做國內市場的電商不同，考慮到海外財稅的復雜性以及專業(yè)性，賣方企業(yè)對海外財稅不了解，從而導致了可能少繳稅、晚繳稅，以及多繳稅而導致虛增不必要承擔的稅務成本。那么對于跨境電商需要繳納哪些稅呢?

　　1、關稅

　　關稅作為需要銷售到不同市場的出口跨境電商公司，另一個無法避免的稅項就是關稅，而每個國家或地區(qū)的關稅政策都有所不同。因此跨境電商出海銷售時，應該密切留意不同國家進口關稅的具體政策和變化。

　　歐盟國家統(tǒng)一制定了共同貿易政策，是歐盟成員國統(tǒng)一執(zhí)行針對第三國的共同海關稅則及貿易政策，也就是說無論從哪個國家地區(qū)進口至歐盟國家，進口關稅都一致。

　　美國的進口關稅則規(guī)定，第三方國家地區(qū)的貨品可從價(貨值的百分比)，也可從量(單位美元/分)計征。近幾年的中美貿易談判也不斷影響著雙方進出口關稅的稅率。

　　東盟國家則與內地和香港都簽訂了《自貿協(xié)定》，致力于將進口關稅降到最低甚至是零，這也推動了東南亞市場和內地更加密切的貿易往來。

　　2、進口增值稅

　　進口增值稅是指進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉稅的一種。對于跨境電商而言，增值稅基本上會反映在商品貨物的定價上，也可以說消費者是增值稅的最終承擔者。因此對于這一部分，企業(yè)需要注意不同市場的政策，及時合理調整貨品價格。

　　增值稅是商品或服務在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種稅。雖然香港不設增值稅，但在銷售到其他國家或地區(qū)時，當?shù)乜赡軙M行征收。

　　3、銷售流轉稅

　　銷售流轉稅是指貨物銷售后需要繳納的稅種。因為貨物在流轉的過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上而言，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值征收的一種流轉稅。

　　4、所得稅

　　企業(yè)稅一般分為企業(yè)所得稅和個人所得稅。是根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營的利潤，乘以不同的所得稅率，進行納稅。電商賣家需要根據(jù)不同的主體性質，如企業(yè)或個人，在目標國或本國應繳納其所應對的所得稅稅率。

　　以上是跨境電商常見的幾個稅種，除此之外，不同的國家、特殊的商品還可能需要繳納其他的稅種，對于國外財稅知識不了解的賣家，建議選擇一些正規(guī)的財稅顧問來解決企業(yè)的稅務問題。

　　四、跨境電商企業(yè)財務需要做的幾件事情

　　1.做個現(xiàn)金日記賬

　　出納需要登記現(xiàn)金日記賬，這是財務常識，但跨境行業(yè)，由于各種卡太多了，而且可能付款的人還不一樣，很容易遺漏，要做到財務準確性，第一個要抓現(xiàn)金日記賬的完整性!

　　有的賣家出納就是老板或老板娘，這沒問題，問題是有時候老板或老板娘付款了后也不通知財務，也不登記，這筆款就在財務報表中“悄悄地消失了”。

　　有的企業(yè)一直沒有登記信用卡賬單，導致費用缺失一大塊。

　　跨境電商通常支付渠道很多，公戶、老板的卡、親戚的卡、P卡、連連、PayPal。所有這些賬戶的收支，都需要逐一登記在冊，像自己的銀行賬戶，不登記事后根本不知道付的是什么款，像Payoneer、PayPal這些第三方支付工具，一般每筆款都會寫清楚類型，因此可一個月導一次流水。

　　2.做好經(jīng)營報表

　　給老板出具企業(yè)真實的經(jīng)營報表很重要，這里不是說的傳統(tǒng)的會計三大報表，而是老板看得明白、看得清楚的管理報表。每個企業(yè)的管理報表應當是量身定制的，并形成體系。

　　比如每月有全公司報表，列示每個平臺或每個運營小組的本月營收、成本、平臺費用、運費、管理費用等，另外又分亞馬遜經(jīng)營報表、eBay經(jīng)營報表，列示各平臺分站點、分賬號甚至分訂單的銷售收入、退款、平臺費用、采購成本、頭程運費等。

　　管理報表出具的頻率、顆粒度、維度都需要財務和賣家老板、運營及其他部門溝通后制定，財務不要閉門造車。

　　3.核算好庫存

　　有些跨境電商財務只注重利潤表的核算，沒有重視庫存的核算。

　　事實上，在沒有什么固定資產(chǎn)的跨境電商行業(yè)里，庫存在資產(chǎn)里比重很大，可達到50%-80%，庫存不抓，等于丟掉了財務管控的重要一環(huán)。

　　每月入庫、在途、出庫數(shù)據(jù)，財務都要要求各部門及時提供數(shù)據(jù)，或從ERP獲取。當然，咱們這行業(yè)，想要做到庫存核算得非常精準，是非常不容易的，但是最起碼的正確結轉成本、及時轉在途、定期核對實物庫存或平臺庫存數(shù)據(jù)，是最基本的。

　　4.做個資金預算

　　所謂資金預算，就是預測未來一段時間企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出，老板可以很清楚地看到企業(yè)資金緊不緊張，有些項目夠不夠錢開展。

　　現(xiàn)實情況是，有些賣家平時是有錢就付，沒錢就卡，壓根不知道自己再過幾個月是不是夠錢用，有些賣家喜歡拓展新項目、新平臺、新產(chǎn)品，但其實對自己公司的現(xiàn)金流情況并不了解，一不小心可能會踩坑。

　　因此，財務年初就做好全年的資金預算，并每季度或每月滾動更新，對這類企業(yè)會很有幫助。

　　5.參與庫存管理

　　我們看到有些賣家認為庫存管理就是采購和倉庫、運營的事，財務就是記個賬，其實不然。

　　前段時間與一個大賣的財務總監(jiān)交流，他說他目前對庫存核算這塊是“重入庫出庫管理，輕財務核算”，財務再怎么辛辛苦苦地核算庫存，也頂多是個“馬后炮”，還不如在前端業(yè)務流程就把控好。

　　比如他們要求采購與倉庫一定要及時將收到的庫存入庫，物流要及時在系統(tǒng)輸入海運和空運的接收狀態(tài)，售后要及時將FBA倉已重新上架的客戶退貨及時入庫。

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